一、當(dāng)前出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

我國(guó)的出口退稅制度和流程經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展已經(jīng)逐漸完善，部分沿海城市已全面應(yīng)用和推廣“互聯(lián)網(wǎng)+”退稅申報(bào)管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)出口退稅的電子審核和“無(wú)紙化”退稅。隨著出口退稅時(shí)效性的不斷提高，出口騙稅的現(xiàn)狀卻沒(méi)有下降的趨勢(shì)。從出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管控的角度來(lái)看，其發(fā)展是相對(duì)落后的。筆者認(rèn)為，當(dāng)前的出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管理體系已經(jīng)不能適應(yīng)出口退稅管理的要求，主要存在以下幾個(gè)弊端：

一是出口退稅各部門(mén)間的數(shù)據(jù)交互性較差。出口退稅涉及多個(gè)部門(mén)，如海關(guān)、外匯管理局、銀行等機(jī)構(gòu)。受制于當(dāng)前的技術(shù)瓶頸，出口退稅數(shù)據(jù)無(wú)法在多部門(mén)間實(shí)現(xiàn)點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的共享，并且各個(gè)部門(mén)都有各自的平臺(tái)或系統(tǒng)，如稅務(wù)部門(mén)有金稅三期系統(tǒng)、出口退稅審核系統(tǒng)，海關(guān)有全國(guó)電子口岸信息平臺(tái)和相應(yīng)的執(zhí)法分析系統(tǒng)，外匯管理局有貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，銀行也有各自的金融預(yù)警平臺(tái)。各個(gè)平臺(tái)之間數(shù)據(jù)的集中方式、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和數(shù)據(jù)接口都不一樣，部門(mén)與部門(mén)之間存在天然的數(shù)據(jù)壁壘，單從稅務(wù)機(jī)關(guān)管理出口退稅的角度很難做到有效的分析和預(yù)警。

二是大數(shù)據(jù)的比對(duì)和分析缺少相應(yīng)的技術(shù)支撐。由于出口退稅數(shù)據(jù)涉及多個(gè)部門(mén)，如果單由稅務(wù)部門(mén)采集和歸類(lèi)所有部門(mén)的相關(guān)數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)性和一致性都難以得到保證，且需要根據(jù)各部門(mén)的數(shù)據(jù)接口反復(fù)地修改應(yīng)用層和傳輸比對(duì)機(jī)制，開(kāi)發(fā)維護(hù)成本極其高昂。而且如此大量的數(shù)據(jù)如果做到全國(guó)統(tǒng)一集中管理，運(yùn)維成本也過(guò)于高昂，且也面臨著被“黑客”或國(guó)外勢(shì)力攻擊的風(fēng)險(xiǎn)，可行性不高。

三是當(dāng)前出口退稅數(shù)據(jù)缺少二次驗(yàn)證機(jī)制。目前，外貿(mào)類(lèi)企業(yè)申請(qǐng)出口退稅主要提供的資料有報(bào)關(guān)單、出口貨物發(fā)票的原件、出口收匯核銷(xiāo)單的原件、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的原件等資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)只能根據(jù)企業(yè)上報(bào)材料的邏輯性來(lái)驗(yàn)證出口退稅事項(xiàng)的有效性，并沒(méi)有其他的驗(yàn)證手段。在當(dāng)前信息多樣化復(fù)雜化的時(shí)代，稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有其他手段來(lái)發(fā)揮這些信息的作用，存在邏輯性信息孤島和物理性數(shù)據(jù)壁壘。

二、主權(quán)聯(lián)盟鏈的概念及其技術(shù)優(yōu)勢(shì)

《“十三五”國(guó)家信息化規(guī)劃》中已將區(qū)塊鏈技術(shù)列入“十三五”期間的“重大任務(wù)和重點(diǎn)工程”。從2016 年以來(lái)，區(qū)塊鏈技術(shù)經(jīng)過(guò)幾年的發(fā)展已經(jīng)在各個(gè)領(lǐng)域逐步地落地和應(yīng)用，尤其是在金融管理和政府大數(shù)據(jù)管理領(lǐng)域。2018 年8 月，首張利用區(qū)塊鏈技術(shù)的電子發(fā)票落地，國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局?jǐn)y手騰訊公司及金蝶軟件公司，打造了從微信支付到發(fā)票開(kāi)具再到報(bào)銷(xiāo)入賬的全流程、全方位的發(fā)票管理應(yīng)用場(chǎng)景。2019 年4 月，廣州黃埔區(qū)開(kāi)出全國(guó)首張通過(guò)“區(qū)塊鏈+AI”平臺(tái)辦理的企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。利用區(qū)塊鏈技術(shù)，并通過(guò)對(duì)接公安部的身份認(rèn)證平臺(tái)（CTID），建立可信的數(shù)字身份信用體系，可以防范“被法定代表人”“被股東”的現(xiàn)象。2019 年10 月24 日中共中央政治局第十八次集體學(xué)習(xí)時(shí)，習(xí)近平總書(shū)記強(qiáng)調(diào)要把區(qū)塊鏈作為核心技術(shù)自主創(chuàng)新的重要突破口，明確主攻方向，加大投入力度，著力攻克一批關(guān)鍵核心技術(shù)，加快推動(dòng)區(qū)塊鏈技術(shù)和產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。同時(shí)，習(xí)總書(shū)記強(qiáng)調(diào)要強(qiáng)化基礎(chǔ)研究，提升原始創(chuàng)新能力，努力讓我國(guó)在區(qū)塊鏈這個(gè)新興領(lǐng)域走在理論最前沿、占據(jù)創(chuàng)新制高點(diǎn)、取得產(chǎn)業(yè)新優(yōu)勢(shì)。

在以上發(fā)展的大背景下，區(qū)塊鏈技術(shù)以其全新的計(jì)算范式、分布式基礎(chǔ)架構(gòu)和獨(dú)特的技術(shù)規(guī)則為解決稅收難題從根源上提供了新的思路。同時(shí)，隨著5G 技術(shù)的大規(guī)模商用和物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，“區(qū)塊鏈+5G+物聯(lián)網(wǎng)”為破解上述出口退稅管控難題提供了有效的解決方案。為充分保證國(guó)家、網(wǎng)絡(luò)以及主管部門(mén)的主權(quán)監(jiān)管，本文提出利用區(qū)塊鏈中主權(quán)聯(lián)盟鏈的技術(shù)架構(gòu)，以保證數(shù)據(jù)的高效性、安全性和權(quán)威性。

（一）區(qū)塊鏈的分類(lèi)

區(qū)塊鏈技術(shù)本質(zhì)上是一種分布式網(wǎng)絡(luò)記賬系統(tǒng)，具有高信任度、公開(kāi)透明、不可篡改等特性，還具有去中心化、可溯性、不可篡改性、智能合約等技術(shù)特點(diǎn)。

從區(qū)塊鏈的應(yīng)用情況來(lái)看，當(dāng)前區(qū)塊鏈主要分成三類(lèi)，分別是公有鏈、聯(lián)盟鏈、私有鏈。三類(lèi)區(qū)塊鏈的分類(lèi)及差異見(jiàn)表1 所示。

共有鏈?zhǔn)悄壳叭澜鐟?yīng)用最廣泛的區(qū)塊鏈，它完全去中心化，不受任何機(jī)構(gòu)控制，具有數(shù)據(jù)完全公開(kāi)、完全不受監(jiān)管去中心化、依靠加密技術(shù)來(lái)保證安全等特點(diǎn)。比特幣就是共有鏈最典型的應(yīng)用。

聯(lián)盟鏈由某個(gè)群體內(nèi)部指定多個(gè)節(jié)點(diǎn)為記賬人，每個(gè)區(qū)塊都由所有的節(jié)點(diǎn)共同決定來(lái)生成。在聯(lián)盟鏈中，公眾可以查閱交易，但不可驗(yàn)證或者發(fā)布智能合約，因此，可視為“部分去中心化”的區(qū)塊鏈。相對(duì)于共有鏈，聯(lián)盟鏈的交易速度并發(fā)性較高，但可擴(kuò)展性也較差。

而私有鏈則與公有鏈完全相反，私有鏈的寫(xiě)入權(quán)限是由某個(gè)機(jī)構(gòu)組織全權(quán)控制，數(shù)據(jù)讀取權(quán)限受?chē)?yán)格規(guī)定，具有一定程度的訪問(wèn)限制。私有鏈比較適用于一些對(duì)安全等級(jí)要求較高的領(lǐng)域，如金融領(lǐng)域等。

（二）主權(quán)聯(lián)盟鏈的基本概念

聯(lián)盟鏈的特點(diǎn)在于，強(qiáng)調(diào)同業(yè)或跨行業(yè)間的機(jī)構(gòu)或者組織之間的價(jià)值、協(xié)同的強(qiáng)關(guān)聯(lián)性，以及聯(lián)盟內(nèi)部的弱中心化。與公有鏈相比，聯(lián)盟鏈可以實(shí)現(xiàn)高吞吐量、強(qiáng)身份許可，保證安全隱私。當(dāng)前，我國(guó)區(qū)塊鏈的研究重點(diǎn)將集中于聯(lián)盟鏈的關(guān)鍵技術(shù)及應(yīng)用、區(qū)塊鏈監(jiān)管技術(shù)與標(biāo)準(zhǔn)。

但是，聯(lián)盟鏈在實(shí)際應(yīng)用中還是存在一些問(wèn)題，其所開(kāi)放的節(jié)點(diǎn)過(guò)少，擴(kuò)展性較差。因此，急需一種區(qū)塊鏈既能實(shí)現(xiàn)聯(lián)盟鏈的弱中心化，也可以實(shí)現(xiàn)公有鏈的面向大批量的用戶(hù)。

此時(shí)，主權(quán)聯(lián)盟鏈應(yīng)運(yùn)而生。其本質(zhì)即是運(yùn)行在特定主權(quán)范圍內(nèi)的可監(jiān)管的聯(lián)盟鏈，可以受不同主權(quán)節(jié)點(diǎn)國(guó)家或者部門(mén)法律法規(guī)的監(jiān)管和控制，做到“代碼+法律”，以分散多中心化的方式在主體經(jīng)濟(jì)體框架下進(jìn)行價(jià)值認(rèn)同。它具有多個(gè)中心化，同時(shí)具有一定的可擴(kuò)展性。主權(quán)聯(lián)盟鏈與其他區(qū)塊鏈的對(duì)比見(jiàn)表2所示。

（三）主權(quán)聯(lián)盟鏈的關(guān)鍵技術(shù)

1.高性能的關(guān)鍵技術(shù)。一般的聯(lián)盟區(qū)塊鏈會(huì)在大規(guī)模節(jié)點(diǎn)或者大數(shù)據(jù)的場(chǎng)景下出現(xiàn)性能急劇下降，甚至導(dǎo)致系統(tǒng)不可用的情況。主權(quán)聯(lián)盟鏈可以依托高性能共識(shí)算法設(shè)計(jì)（多節(jié)點(diǎn)之間）以支撐大規(guī)模的應(yīng)用性能需求；建立高效的智能合約執(zhí)行引擎以提高節(jié)點(diǎn)內(nèi)的執(zhí)行效率；生成新型共識(shí)機(jī)制以提高共識(shí)效率和安全性，支撐大規(guī)模、多種網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)組網(wǎng)。它通過(guò)軟硬件協(xié)同優(yōu)化技術(shù)，進(jìn)一步提升區(qū)塊鏈網(wǎng)絡(luò)的性能。

2.安全隱私的關(guān)鍵技術(shù)。為保證區(qū)塊鏈平臺(tái)的安全自主可控，需要全面支持我國(guó)的加密算法，標(biāo)準(zhǔn)商業(yè)應(yīng)用或政務(wù)服務(wù)都要求平臺(tái)支持對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的隱私保護(hù)。可以通過(guò)命名空間的方式在物理層面進(jìn)行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的分離，以滿足業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的隱私要求，實(shí)現(xiàn)更細(xì)粒度的隱私交易機(jī)制，做好數(shù)據(jù)的加密存儲(chǔ)，防止文件被篡改。

（四）主權(quán)聯(lián)盟鏈應(yīng)用于出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)優(yōu)勢(shì)

1.主權(quán)聯(lián)盟鏈可以保證多部門(mén)間各自相對(duì)獨(dú)立的權(quán)限控制，以達(dá)到從“去中心化”到“多中心化”的目的。由于出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管理體系涉及多個(gè)出口退稅主管部門(mén)，主權(quán)聯(lián)盟鏈可以支持多個(gè)具有超級(jí)權(quán)限的超級(jí)節(jié)點(diǎn)，以達(dá)到多部門(mén)對(duì)數(shù)據(jù)“共治”的作用，利用區(qū)塊鏈的共識(shí)機(jī)制和智能合約實(shí)現(xiàn)更加靈活的數(shù)據(jù)權(quán)限控制機(jī)制。

2.主權(quán)聯(lián)盟鏈可以保證部門(mén)間數(shù)據(jù)交互的公開(kāi)透明。由于聯(lián)盟鏈中的各個(gè)節(jié)點(diǎn)在智能合約基礎(chǔ)上建立的都是平等的數(shù)據(jù)交互規(guī)則，出口退稅各部門(mén)間可以事先制定比較公平合理的數(shù)據(jù)交互準(zhǔn)則，利用區(qū)塊鏈安全代碼來(lái)實(shí)現(xiàn)，每個(gè)節(jié)點(diǎn)均可相互檢測(cè)監(jiān)督，即使信息共享雙方跨部門(mén)、跨領(lǐng)域，數(shù)據(jù)交互的公開(kāi)透明性也可以得到保障。

3.主權(quán)聯(lián)盟鏈可以開(kāi)放大量的企業(yè)節(jié)點(diǎn)，同時(shí)制定相應(yīng)的激勵(lì)措施，鼓勵(lì)出口退稅企業(yè)將相關(guān)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)“上鏈”。區(qū)塊鏈本質(zhì)上是一種分布式賬本技術(shù)，其分布式、不可篡改的特點(diǎn)決定了其可作為信用體系的底層技術(shù)。因此，出口企業(yè)愿意將其出口物流數(shù)據(jù)“上鏈”的，可給予一定的信用激勵(lì)措施，如可以將“上鏈”企業(yè)認(rèn)定為出口退稅一類(lèi)企業(yè)、海關(guān)的認(rèn)證企業(yè)（AOE）等。也可以在企業(yè)節(jié)點(diǎn)之間公開(kāi)一些鏈上數(shù)據(jù)，有助于暢通出口企業(yè)之間的數(shù)據(jù)獲取及分析渠道。

4.主權(quán)聯(lián)盟鏈結(jié)合“5G+物聯(lián)網(wǎng)”技術(shù)可以保證“上鏈”數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。5G是當(dāng)前全球最新的移動(dòng)通信技術(shù)，具備高速率、低延時(shí)以及海量接入的優(yōu)勢(shì)。物聯(lián)網(wǎng)是指以計(jì)算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為基礎(chǔ)，通過(guò)射頻設(shè)備、通信模組和智能芯片等技術(shù)實(shí)現(xiàn)物品自動(dòng)識(shí)別和信息共享的技術(shù)手段。區(qū)塊鏈與5G 和物聯(lián)網(wǎng)的結(jié)合，一方面，5G 和物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)能夠加速區(qū)塊鏈應(yīng)用的大規(guī)模落地；另一方面，區(qū)塊鏈技術(shù)將為物聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用提供更安全、更高效的支撐。如表3 所示。

將區(qū)塊鏈技術(shù)、5G 技術(shù)和物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)結(jié)合起來(lái)，既可以提高物聯(lián)網(wǎng)的可擴(kuò)展性和可維護(hù)性，也可以擴(kuò)大區(qū)塊鏈的應(yīng)用范圍。因此，在出口退稅管理體系的數(shù)據(jù)采集階段，應(yīng)用“5G+物聯(lián)網(wǎng)”技術(shù)將大幅度提高數(shù)據(jù)采集的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。

三、基于主權(quán)聯(lián)盟鏈的出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建

為了充分利用出口退稅大數(shù)據(jù)資源，包含稅務(wù)、海關(guān)、外匯管理局、銀行等部門(mén)之間的數(shù)據(jù)，構(gòu)建基于主權(quán)聯(lián)盟鏈的出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管理體系，可形成出口退稅大數(shù)據(jù)資源智慧共用、隱私保護(hù)、權(quán)威可信的區(qū)塊鏈網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)智能管控?；谥鳈?quán)聯(lián)盟鏈的出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管理體系架構(gòu)見(jiàn)圖1。管理體系分為四部分，分別為：出口退稅數(shù)據(jù)采集、出口退稅數(shù)據(jù)處理、出口退稅數(shù)據(jù)交互以及出口退稅數(shù)據(jù)智慧共用。

（一）出口退稅數(shù)據(jù)采集

出口退稅數(shù)據(jù)采集是對(duì)出口退稅大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制的資源數(shù)據(jù)進(jìn)行管理與優(yōu)化配置的第一個(gè)環(huán)節(jié)。包含以下三個(gè)方面：一是通過(guò)物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，如攝像頭、LOT 傳感設(shè)備、物流輔助智能設(shè)備等采集出口貿(mào)易企業(yè)的日常訂單和物流信息，保證“上鏈”數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；二是通過(guò)5G 通信技術(shù)加快數(shù)據(jù)的傳輸和穩(wěn)定性，全方位地獲取外貿(mào)信息的地理位置和綜合信息，保證“上鏈”數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)性；三是開(kāi)通保留傳統(tǒng)的WEB 端和手機(jī)端的數(shù)據(jù)錄入功能，對(duì)一些圖像資料，如合同信息、憑證信息等，通過(guò)手機(jī)拍照等形式進(jìn)行上傳，提高數(shù)據(jù)采集的用戶(hù)體驗(yàn)。

（二）出口退稅數(shù)據(jù)處理

出口退稅數(shù)據(jù)處理主要分為兩個(gè)類(lèi)別：一是處理歷史數(shù)據(jù)。由于出口退稅在原有的體系架構(gòu)下已經(jīng)有諸多的應(yīng)用系統(tǒng)，如稅務(wù)端的金稅三期數(shù)據(jù)、出口退稅審核系統(tǒng)數(shù)據(jù)，海關(guān)的電子口岸信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)等，需要將這些鏈下數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)更新，且與鏈上數(shù)據(jù)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)校正，以滿足共識(shí)機(jī)制，保證校正后的數(shù)據(jù)分鏈錄入融合。二是處理實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)。實(shí)時(shí)采集的數(shù)據(jù)必須經(jīng)過(guò)數(shù)據(jù)清洗、數(shù)據(jù)抽取以及數(shù)據(jù)裝載三個(gè)部分的預(yù)處理后，與所屬類(lèi)別鏈上數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)校正，使其滿足該聯(lián)盟鏈共識(shí)機(jī)制，并存儲(chǔ)“上鏈”。在歷史數(shù)據(jù)和實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)預(yù)處理完成后，可以將處理后的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)至聯(lián)盟鏈，通過(guò)共識(shí)算法等機(jī)制將部門(mén)數(shù)據(jù)進(jìn)行公開(kāi)或者加密。

（三）出口退稅數(shù)據(jù)交互

出口退稅的數(shù)據(jù)交互主要基于主權(quán)聯(lián)盟鏈網(wǎng)絡(luò)，既有面向廣大出口退稅企業(yè)的普通節(jié)點(diǎn)，也有面向出口退稅監(jiān)管和執(zhí)行部門(mén)的超級(jí)節(jié)點(diǎn)，利用共識(shí)算法、加密算法、智能合約等機(jī)制實(shí)現(xiàn)權(quán)限的控制和授權(quán)。

如圖2 所示，主權(quán)聯(lián)盟鏈的優(yōu)勢(shì)在于在聯(lián)盟鏈的基礎(chǔ)上可以強(qiáng)調(diào)尊重網(wǎng)絡(luò)主權(quán)和國(guó)家主權(quán)，在節(jié)點(diǎn)與節(jié)點(diǎn)之間提供更多的監(jiān)管和控制。

在主權(quán)聯(lián)盟鏈中，在國(guó)家和相關(guān)法律法規(guī)的監(jiān)管下，稅務(wù)、海關(guān)、外匯管理局、銀行等出口退稅管理和執(zhí)行部門(mén)共同執(zhí)行規(guī)定下的數(shù)據(jù)開(kāi)放共享規(guī)則。首先，區(qū)塊鏈的加密技術(shù)、時(shí)間戳、數(shù)據(jù)分塊等技術(shù)可保證數(shù)據(jù)的可溯源性，用于支撐電子憑證存根，以保障數(shù)據(jù)的隱私安全。其次，智能合約技術(shù)在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中可以排除人為干預(yù)，自動(dòng)執(zhí)行出口退稅部門(mén)之間共同制定的數(shù)據(jù)開(kāi)放共享規(guī)則，從而營(yíng)造可信任的大數(shù)據(jù)資源共享環(huán)境。最后，制定相應(yīng)的物質(zhì)激勵(lì)、信用激勵(lì)等措施，鼓勵(lì)廣大的出口貿(mào)易企業(yè)將其出口退稅的相關(guān)票據(jù)信息、物流信息、報(bào)關(guān)單信息存儲(chǔ)“上鏈”，從而提高數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。

（四）出口退稅數(shù)據(jù)智慧共用

出口退稅數(shù)據(jù)的智慧共用層是出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管理體系的最終應(yīng)用層，可以實(shí)現(xiàn)高效跨部門(mén)數(shù)據(jù)查詢(xún)功能，解決出口退稅大數(shù)據(jù)資源的數(shù)據(jù)壁壘，從而加強(qiáng)對(duì)出口退稅的預(yù)防與管控。

整個(gè)智慧共用層可以分成以下幾個(gè)系統(tǒng)，分別為出口退稅大數(shù)據(jù)查詢(xún)系統(tǒng)、出口退稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)、出口退稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)系統(tǒng)、出口退稅風(fēng)險(xiǎn)快速反應(yīng)系統(tǒng)。

出口退稅大數(shù)據(jù)查詢(xún)系統(tǒng)的主要功能是在數(shù)據(jù)交互層的基礎(chǔ)上，在節(jié)點(diǎn)之間提供權(quán)限范圍內(nèi)的查詢(xún)功能。比如，稅務(wù)部門(mén)能通過(guò)該系統(tǒng)查詢(xún)一家外貿(mào)公司節(jié)點(diǎn)在海關(guān)電子口岸的報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)，海關(guān)能通過(guò)該系統(tǒng)查詢(xún)一家外貿(mào)公司節(jié)點(diǎn)在稅務(wù)部門(mén)的發(fā)票數(shù)據(jù)等，同時(shí)，外貿(mào)公司也可以通過(guò)該系統(tǒng)查看到整個(gè)平臺(tái)可以公開(kāi)的可信數(shù)據(jù)信息，達(dá)到數(shù)據(jù)的監(jiān)督和二次利用的作用。

出口退稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)主要是利用平臺(tái)的相關(guān)數(shù)據(jù)、有關(guān)的宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)及分析指標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)模型為基礎(chǔ)，建立主要商品進(jìn)出口狀況的評(píng)價(jià)體系。該體系從多個(gè)角度判斷貨物進(jìn)出口是否存在騙稅、走私或不足等問(wèn)題，并發(fā)出預(yù)警信息。

出口退稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)系統(tǒng)主要是利用平臺(tái)的歷史數(shù)據(jù)和當(dāng)前數(shù)據(jù)，分析預(yù)測(cè)出口退稅和出口貿(mào)易的走向，為管理部門(mén)和決策層提供相應(yīng)的決策依據(jù)。

出口退稅風(fēng)險(xiǎn)快速反應(yīng)系統(tǒng)主要是利用區(qū)塊鏈的可溯性和不可篡改性，當(dāng)發(fā)生出口騙稅的苗頭和跡象時(shí)，能夠快速地定位可疑節(jié)點(diǎn)和犯罪分子，凍結(jié)銀行節(jié)點(diǎn)，從而有效地防控和發(fā)現(xiàn)出口騙稅。

四、結(jié)語(yǔ)

基于主權(quán)聯(lián)盟鏈構(gòu)建的出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)交互、數(shù)據(jù)應(yīng)用等方面解決了傳統(tǒng)出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的弊端，解決了稅務(wù)部門(mén)作為出口退稅執(zhí)行部門(mén)與其他監(jiān)管部門(mén)之間的信息交互問(wèn)題和數(shù)據(jù)共用問(wèn)題，為職能部門(mén)進(jìn)行數(shù)據(jù)交互和管理提供有效借鑒。利用最新的5G 技術(shù)結(jié)合物聯(lián)網(wǎng)來(lái)保證采集數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，同時(shí)制定更加有效的激勵(lì)措施鼓勵(lì)出口退稅企業(yè)將出口數(shù)據(jù)存儲(chǔ)“上鏈”，并且在數(shù)據(jù)交互的基礎(chǔ)上建立包括大數(shù)據(jù)查詢(xún)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、出口退稅預(yù)測(cè)、出口退稅快速反應(yīng)等應(yīng)用系統(tǒng)在內(nèi)的出口退稅智慧共用平臺(tái)，為出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管理提供了新思路。

A Research on the Risk Management System of Export Rebates Based on a Sovereign Alliance Chain

A Research Group of Hangzhou Tax Service, State Taxation Administration

Abstract: Currently the export tax rebate risk management system fails to effectively control the severe situation of export tax fraud. In order to create an export rebates risk management system with eficient interaction, privacy protection and authoritative credibility, the paper analyzes the types, characteristics and technical features of the blockchain, and then studies the construction of the risk management system of export rebates based on sovereign alliance chain. Meanwhile, the latest 5G and Internet of Things technologies are used to ensure the accuracy of the "upper chain" data, and corresponding credit incentive measures are formulated to encourage the "upper chain" export enterprises, so as to achieve the effective management of export tax rebate data collection, data processing, data interaction and data application, as well as to provide new ideas for the risk management of export tax rebate.

Key words: Export rebates Risk management Sovereign alliance chain Blockchain technology