一、 主要法規(guī)依據(jù)

（一）《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532號）。

（二）《國家外匯管理局關于發(fā)布〈跨境擔保外匯管理規(guī)定〉的通知》（匯發(fā)〔2014〕29號）。

（三）《國家外匯管理局關于發(fā)布〈金融機構(gòu)外匯業(yè)務數(shù)據(jù)采集規(guī)范（1.1版）〉的通知》（匯發(fā)〔2016〕22號）。

（四）《國家外匯管理局關于進一步推進外匯管理改革完善真實合規(guī)性審核的通知》（匯發(fā)〔2017〕3號）。

（五）其他相關法規(guī)。

二、辦理原則

銀行作為擔保人辦理內(nèi)保外貸業(yè)務應把握的原則如下：

（一）內(nèi)保外貸是指擔保人注冊地在境內(nèi)、債務人和債權人注冊地均在境外的跨境擔保。

（二）金融機構(gòu)作為擔保人提供內(nèi)保外貸，按照行業(yè)主管部門規(guī)定，應具有相應擔保業(yè)務經(jīng)營資格。以境內(nèi)分支機構(gòu)名義提供的擔保，應當獲得總行或總部授權。

（三）內(nèi)保外貸項下資金僅用于債務人正常經(jīng)營范圍內(nèi)的相關支出，不得用于支持債務人從事正常業(yè)務范圍以外的相關交易，不得虛構(gòu)貿(mào)易背景進行套利，或進行其他形式的投機性交易。

（四）債務人可通過向境內(nèi)進行放貸、股權投資等方式將擔保項下資金直接或間接調(diào)回境內(nèi)使用。未經(jīng)外匯局批準，擔保項下資金不得直接或間接用于境內(nèi)證券投資。

（五）境外債務人將內(nèi)保外貸項下資金以外債形式調(diào)回境內(nèi)的，境內(nèi)借用資金的機構(gòu)應滿足現(xiàn)行外債管理的相關要求，按規(guī)定辦理外債登記。內(nèi)保外貸項下資金不得以外債形式調(diào)回境內(nèi)給政府融資平臺和房地產(chǎn)企業(yè)使用。

（六）境外債務人用內(nèi)保外貸項下資金向境內(nèi)機構(gòu)進行直接或間接股權投資，應滿足相關主管部門對外商直接投資的管理規(guī)定，接受投資的境內(nèi)機構(gòu)應按規(guī)定辦理外匯登記。

（七）內(nèi)保外貸合同項下發(fā)生以下類型特殊交易時，應符合以下規(guī)定：

1.內(nèi)保外貸項下?lián)Ｘ熑螢榫惩鈧鶆杖藗l(fā)行項下還款義務時，境外債務人應由境內(nèi)機構(gòu)直接或間接持股。

2.內(nèi)保外貸合同項下融資資金用于直接或間接獲得對境外其他機構(gòu)的股權（包括新設境外企業(yè)、收購境外企業(yè)股權和向境外企業(yè)增資）或債權時，該投資行為應當符合國內(nèi)相關部門對境外投資的管理規(guī)定。

3.內(nèi)保外貸合同項下義務為境外機構(gòu)衍生交易項下支付義務時，債務人從事衍生交易應當以止損保值為目的，符合其主營業(yè)務范圍且經(jīng)過股東適當授權。

（八）銀行辦理內(nèi)保外貸業(yè)務時，應對債務人主體資格、擔保項下資金用途、預計的還款資金來源、擔保履約的可能性及相關交易背景進行審核，對是否符合境內(nèi)、外相關法律法規(guī)進行盡職調(diào)查，并以適當方式監(jiān)督債務人按照其申明的用途使用擔保項下資金。對于債務人為境內(nèi)居民直接或間接控制的境外機構(gòu)，應審核其是否已經(jīng)按照有關規(guī)定辦理相應的境外投資外匯登記。

（九）擔保人、債務人不得在明知或者應知擔保履約義務確定發(fā)生的情況下簽訂跨境擔保合同。擔保人、債務人和債權人可按照合理商業(yè)原則，依據(jù)以下標準判斷擔保合同是否具備明顯的擔保履約意圖：

1.簽訂擔保合同時，債務人自身是否具備足夠的清償能力或可預期的還款資金來源。

2.擔保項下借款合同規(guī)定的融資條件，在金額、利率、期限等方面與債務人聲明的借款資金用途是否存在明顯不符。

3.擔保當事各方是否存在通過擔保履約提前償還擔保項下債務的意圖。

4.擔保當事各方是否曾經(jīng)以擔保人、反擔保人或債務人身份發(fā)生過惡意擔保履約或債務違約。

（十）擔保人對擔保責任上限無法進行合理預計的內(nèi)保外貸，可以不辦理登記，但經(jīng)外匯局核準后可以辦理擔保履約手續(xù)。

（十一）擔保合同或擔保項下主債務合同主要條款發(fā)生變更的（包括債務或擔保金額、期限、債權人等發(fā)生變更），應辦理內(nèi)保外貸簽約變更登記手續(xù)。變更登記參照簽約登記手續(xù)辦理。

（十二）內(nèi)保外貸項下債務人還清擔保項下債務、擔保人付款責任到期或發(fā)生擔保履約后，擔保人應辦理內(nèi)保外貸登記注銷手續(xù)。銀行可通過數(shù)據(jù)接口程序或其他方式向外匯局資本項目信息系統(tǒng)報送內(nèi)保外貸更新數(shù)據(jù)。

（十三）在跨境擔保簽約環(huán)節(jié)的管理和統(tǒng)計上，境內(nèi)銀行的離岸部均視同為境外機構(gòu)。

（十四）《國家外匯管理局關于進一步推進外匯管理改革完善真實合規(guī)性審核的通知》（匯發(fā)〔2017〕3號）實施后銀行新提供的內(nèi)保外貸，發(fā)生內(nèi)保外貸擔保履約的，銀行應先使用自有資金履約，不得以反擔保資金直接購匯履約；銀行履約后造成本外幣資金不匹配的，需經(jīng)所在地外匯分局資本項目管理部門備案后辦理結(jié)售匯相關手續(xù)。

（十五）銀行應建立履約風險評估制度。對于銀行作為擔保人、擔保合同剩余期限不足一年的內(nèi)保外貸業(yè)務，銀行應按季度進行履約風險評估；外匯局有權要求銀行提供履約風險評估情況說明。